Как получить налоговый вычет за обучение
Возврат налогового вычета в размере 13% от понесенных расходов за обучение в НТУ предоставляется только физическим лицам. Порядок возврата налога определяется п.1 ст.219 НК РФ.
Получить возврат налогового вычета от государства могут физические лица, которые оплатили:
- Собственное обучение дневной, заочной, вечерней или иной формы;
- Обучение своего ребенка или детей в возрасте до 24 лет (очная форма);
- Обучение опекаемого подопечного или подопечных в возрасте до 18 лет (очная форма);
- Обучение опекаемого подопечного или подопечных в возрасте до 24 лет после прекращения над ними опеки или попечительства (очная форма);
- Обучение брата или сестры (полнородных или неполнородных) в возрасте до 24 лет (очная форма).
Максимальная сумма расходов на обучение собственных или подопечных детей, учитываемых при исчислении социального вычета, составляет 50000 рублей в год.
Максимальная сумма расходов на собственное обучение, либо обучения брата или сестры, в совокупности с другими расходами налогоплательщика (оплата своего лечения (лечения членов семьи) за исключением дорогостоящего лечения, уплата пенсионных (страховых) взносов и дополнительных взносов на накопительную часть трудовой пенсии) составляет 120000 рублей в год.
В каких случаях предоставляется налоговый вычет за обучение
Вернуть налог за обучение от государства можно только за те годы, в которые была произведена оплата. При этом права на возврат потраченных средств предоставляется в следующем году. То есть, если оплата обучения производилась в текущем году, то документы на возврат налогового вычета могут быть поданы только в следующем году.
Процедура возврата подходного налога за обучение
Чтобы воспользоваться правом на возврат налогового вычета за обучения, физическое лицо должно подготовить следующие документы:
- Заполнить налоговую декларацию (по форме 3-НДФЛ) по окончании года, в котором была проведена оплата обучения.
- Получить справку из бухгалтерии по месту работы о суммах начисленных и удержанных налогов за соответствующий год по форме 2-НДФЛ.
- Подготовить копию договора с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг с указанными реквизитами лицензии на осуществление образовательной деятельности, а в случае увеличения стоимости обучения – копию документа, подтверждающего данное увеличение.
- Если производилась оплата обучения собственного или подопечного ребенка, брата или сестры, необходимо дополнительно предоставить копии следующих документов:
- справка, подтверждающая очную форму обучения в соответствующем году (если этот пункт отсутствует в договоре с образовательным учреждением на оказание образовательных услуг);
- свидетельство о рождении ребенка;
- документы, подтверждающие факт опекунства или попечительства – договор об осуществлении опеки или попечительства, или договор об осуществлении попечительства над несовершеннолетним гражданином, или договор о приемной семье (если налогоплательщик потратил деньги на обучение своего подопечного);
- документы, подтверждающие родство с братом или сестрой (если оплачивалось обучение брата или сестры).
- Подготовить копии платежных документов, подтверждающих фактические расходы налогоплательщика на обучение (чеки контрольно-кассовой техники, приходно-кассовые ордера, платежные поручения и т.п.).